06340159 - Audits spécialisés

Ce cours approfondit les spécificités de l’audit interne dans des environnements présentant des enjeux particuliers, notamment les secteurs commercial, bancaire et assurantiel, ainsi que l’audit des risques émergents. Il permet aux étudiants de comprendre comment les démarches d’audit s’adaptent aux caractéristiques des organisations, aux exigences réglementaires, aux modèles économiques et à l’évolution des risques.

Pour chacun des champs étudiés, le cours articule apports théoriques, analyse des pratiques professionnelles et mises en situation à partir de cas concrets. L’accent est mis sur l’identification des risques sectoriels, l’évaluation des dispositifs de contrôle et l’adaptation des programmes d’audit aux spécificités de chaque environnement.

Les objectifs du cours sont de permettre aux étudiants :

• de comprendre les spécificités de l’audit interne dans les secteurs commercial, bancaire et assurantiel, ainsi que face aux risques émergents ;
• d’identifier les principaux sujets d’audit propres à ces environnements et de réfléchir à leur couverture dans une approche pluriannuelle ;
• d’adapter la couverture et la programmation des audits aux risques, aux priorités de l’organisation et aux exigences sectorielles ;
• de sélectionner des critères, indicateurs, données et tests d’audit pertinents au regard du secteur étudié ;
• de construire un programme d’audit reliant objectifs, risques, contrôles, diligences, constats et recommandations ;
• de développer une capacité d’analyse critique sur la manière dont l’audit interne contribue à la maîtrise des risques traditionnels et émergents.

Estimation du temps de travail personnel (en dehors des cours) : 15h

DIMENSION DE RESPONSABILITE SOCIALE

Le cours intègre les enjeux de conformité et de responsabilité associés aux audits spécialisés, notamment la protection de la clientèle, la LCB-FT, l’anticorruption, la protection des données ainsi que, dans le cadre des risques émergents, les enjeux climatiques et ESG.

CONNAISSANCES ET COMPETENCES CIBLES

AUDIT COMMERCIAL
Comprendre les processus, enjeux et risques clés de la fonction commerciale
Identifier et évaluer les contrôles du cycle commercial et construire un programme d’audit adapté
Analyser les données et indicateurs commerciaux afin d’étayer constats et recommandations

AUDIT BANCAIRE
Comprendre l’environnement prudentiel, les principaux risques bancaires et le rôle des superviseurs
Adapter la programmation et les travaux d’audit à un environnement bancaire fortement réglementé
Apprécier l’efficacité des dispositifs de gouvernance, de contrôle interne, de conformité et de gestion des risques

AUDIT EN ASSURANCE 
Comprendre le modèle économique, les processus et les risques propres au secteur de l’assurance
Comprendre le cadre prudentiel et de supervision du secteur de l’assurance (Solvabilité II, ACPR, DORA)
Auditer des thématiques sectorielles : gouvernance Solvabilité II, souscription et sinistres, LCB-FT, déshérence, protection de la clientèle, externalisation et résilience opérationnelle numérique

AUDIT DES RISQUES EMERGENTS
Caractériser les risques émergents et leurs spécificités (incertitude, horizon, vélocité et impact)
Mobiliser des référentiels de veille, des signaux faibles et des cartographies prospectives
Intégrer les risques émergents dans l’univers d’audit et la programmation des missions
Construire des scénarios, stress tests et indicateurs de suivi adaptés

PLAN DE COURS

AUDIT COMMERCIAL
1. Description des enjeux liés aux fonctions commerciales :
• Déployer une stratégie marketing, 
• Le pipe-line des ventes : optimisation et analyse
• Les systèmes d’information commerciaux (CRM)
• Compétence et motivation des équipes commerciales
• Enjeux financiers
• Enjeux juridiques
• Planification
• Lutte contre la fraude

2. Cas pratique de mise en œuvre d’une mission d’audit interne 
Définition des objectifs d’audit déterminations des méthodes d’audit à mettre en œuvre pour les atteindre.

AUDIT BANCAIRE
1. Enjeux de l’audit interne en banque et son environnement règlementaire
1.1 Réglementation
1.2 Principales zones de risques
1.3 Principaux régulateurs

2. Comprendre et réaliser une mission d’audit interne en banque
2.1 Prérequis à la démarche audit 
• Plan pluriannuel d’audit (PPA)
• Types de missions
• Guide d’audit
2.2 Mise en œuvre d’une mission d’audit 
• Etapes d’une mission
• Phase exploratoire (collecte d’informations, entretiens)
• Note de lancement et programme de travail
• Investigations, travaux et tests, validation des constats
• Data assessment
• Détermination des risques
• Rapport, recommandations et restitutions

AUDIT EN ASSURANCE 
1. Le secteur des assurances 
• Brève histoire de l’assurance
• Panorama du secteur des Assurances 
• Réglementation : La directive Solvabilité 2
• Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution

2. Thématiques d’audit spécifiques au secteur des assurances
• La gouvernance des entreprises d’assurances 
• La protection de la clientèle 
• L’externalisation / sous-traitance
• La lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme (LCB-FT)

AUDIT DES RISQUES EMERGENTS
1. Présentation générale sur les risques émergents
• Les caractéristiques d’un risque émergent et les différentes typologies
• L’objectif du suivi des risques émergents

2. Présentation des référentiels de risques
• World Economic Forum
• France Assureurs
• Vigie 2040

3. Intégration des risques émergents dans un dispositif de gestion des risques
• Les données de suivi des risques émergents
• L’évaluation des risques émergents en statique et en dynamique
• Le pilotage des risques émergents 

4. Cas pratique : Modélisation d’un risque émergent > Construction d’un scénario, construction des hypothèses de stress test, déploiement d’un dispositif de suivi 

OUVRAGES ET PUBLICATIONS DE REFERENCE :

1. Institute of Internal Auditors (IIA), Global Internal Audit Standards, 2024 (effectives depuis le 9 janvier 2025) – https://www.theiia.org/en/standards/
2. IFACI, ressources professionnelles et guides de mise en œuvre des Global Internal Audit Standards

OUVRAGES ET PUBLICATIONS COMPLEMENTAIRES :

ACPR, Rapport annuel et chiffres du marché français de la banque et de l’assurance
Règlement (UE) 2022/2554 sur la résilience opérationnelle numérique du secteur financier (DORA)
World Economic Forum, Global Risks Report – dernière édition disponible

Note individuelle
Préparation d’un guide d’audit et de recommandation d’audit sur une thématique donnée, 3h

Autre(s) notation(s)
Cas pratique et QCM, 2h

Cours, études de cas et mises en situation professionnelles
QCM flash (wooclap)
Travaux en groupes pour construire des programmes d’audit sectoriels, avec restitution et discussion collective

NATURE DES SUPPORTS

Slides projetées et partagées aux étudiants
Wooclap
Cas pratiques 

INNOVATIONS PEDAGOGIQUES ET UTILISATION DE TECHNOLOGIES

Utilisation encadrée d’outils d’IA pour préparer ou challenger un programme d’audit, analyser des scénarios et formuler des recommandations, avec vérification systématique des résultats

PRE-REQUIS EN TERMES DE CONNAISSANCES ET COMPETENCES

Méthodologie de l’audit interne, contrôle interne et bases du risk management

LECTURE(S) CONSEILLEE(S) :

Global Internal Audit Standards de l’IIA (voir ouvrages et publications de référence ci-dessous)
Les chiffres du marché français de la banque et de l’assurance – dernière édition disponible (ACPR)
Rapport annuel de l’ACPR – dernière édition disponible

RESSOURCE(S) A DISPOSITION :

Support de cours et cas pratiques